Via een Riziv-contract spaar je voor een aanvullend pensioen en geniet je aanvullende waarborgen. En dat alles met een belastingbesparing erbovenop. Een Riziv-contract heeft dan ook heel wat troeven. Maar welke belastingen en bijdragen moet je precies betalen op het moment van de uitkering van je pensioenkapitaal?
RIZIV en solidariteitsbijdrage
Op je volledig aanvullend pensioenkapitaal wordt een RIZIV-bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdrage (tussen 0 en 2%) toegepast. Hoeveel de solidariteitsbijdrage precies bedraagt, hangt af van de hoogte en de modaliteiten van de uitkering (naar aanleiding van pensionering of van een overlijden). De verzekeraar houdt deze bijdragen van het uit te keren kapitaal af en stort deze zelf door naar de fiscus.
Belasting op je aanvullend pensioenkapitaal
Het kapitaal wordt belast volgens het stelsel van de fictieve rente. Dit houdt in dat gedurende 13 jaar een bepaald percentage van het kapitaal bij je belastbare inkomsten gevoegd wordt. Dit percentage varieert tussen 3,5 en 5%, naargelang je leeftijd. Opgelet: als je 65 jaar of ouder bent bij de uitkering van het pensioenkapitaal, moet je de fictieve rente maar 10 jaar in rekening brengen. Ben je minstens tot je 65ste actief gebleven, dan wordt de fictieve rente berekend op slechts 80% van het pensioenkapitaal.
| Leeftijd | Fictieve rente | Duur van de aangifteplicht |
|---|---|---|
| 65 of ouder | 5% | 10 jaar |
| 63 - 64 | 4,5% | 13 jaar |
| 61 - 62 | 4% | 13 jaar |
| 60 | 3,5% | 13 jaar |
Belasting op het overlijdenskapitaal
Overlijd je vóór je pensioen, dan wordt een overlijdenskapitaal uitgekeerd aan de begunstigde(n) in je contract. Ook dit kapitaal wordt belast a rato van de fictieve rente. Hierbij is de leeftijd van de begunstigde het belangrijkste criterium.
|
Leeftijd |
Fictieve rente |
Duur van de aangifteplicht |
|
65 of ouder |
5% |
10 jaar |
|
63 - 64 |
4,5% |
13 jaar |
|
61 - 62 |
4% |
13 jaar |
|
59 - 60 |
3,5% |
13 jaar |
|
56 - 58 |
3% |
13 jaar |
|
51 - 55 |
2,5% |
13 jaar |
|
46 - 50 |
2% |
13 jaar |
|
41 - 45 |
1,5% |
13 jaar |
|
< 40 |
1% |
13 jaar |
Opgelet, de begunstigden moeten wel degelijk successierechten betalen op de uitkering. Hoeveel die successierechten precies bedragen, hangt af van de totale waarde van de nalatenschap en de graad van verwantschap tussen de begunstigde en jezelf.
Heb je nog vragen?
Wil je graag meer weten of worstel je nog met enkele vragen? Maak dan zeker een afspraak met een specialist in ons kantoor.
